Jos sinulla on mahdollisuus ostaa varastosta maksu palveluillesi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja maksamaton tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen vai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojakson vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen osaston 422 (b) mukaisesti. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja (tarvittaessa). Työntekijöiden osakehankintasuunnitelma - Ensimmäisen henkilöstökertymäsuunnitelman mukaisen optio-oikeuden käyttämisen yhteydessä hankitun osakekannan tai luovutuksen jälkeen sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 (PDF), työntekijän osakekantaohjelmaan hankitun osakekannan siirto 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-toivottua optio-oikeutta, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joissa voit helposti määrittää optio-oikeuden oikeudenmukaisen markkina-arvon ja säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta sinun on sisällytettävä tulokseen käypä arvo, joka on vähennetty suorituksen jälkeen, vähennettynä suorituksen yhteydessä. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia on julkaisussa 525. Viimeisimmät päivitetyt tai päivitetyt sivut: 17 helmikuu 2017Henkilöstön optio-oikeuksien irtisanominen Henkilöstön optio-ohjelma voi olla tuottoisa sijoitusväline, jos sitä hallinnoidaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistunut työkalu houkuttelemiseksi huippujohtajille, ja viime vuosina on tullut suosittu keino houkutella muita kuin johdon työntekijöitä. Valitettavasti jotkut eivät vieläkään pysty hyödyntämään täysimääräisesti työntekijänsä tuottamaa rahaa. Optio-oikeuksien luonteen ymmärtäminen. verotus ja vaikutus henkilökohtaiseen tuloon ovat avainasemassa sellaisen mahdollisen tuottoisan maksun maksimoimiseksi. Työntekijän optio-oikeus Työntekijän optio-oikeus on työnantajan työntekijälle tekemä sopimus, jonka tarkoituksena on ostaa tietty määrä yhtiön osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi. Optio-oikeuksia on kaksi laaja-alaista luokitusta: pätemättömät optio-oikeudet (NSO) ja kannustinjärjestelmä (ISO). Pätemättömät optio-oikeudet eroavat kannustinjärjestelmästä kahdella tavalla. Ensinnäkin kansallisia viranomaisia tarjotaan muille kuin johtaville työntekijöille ja ulkopuolisille johtajille tai konsultteille. Sen sijaan ISO: t ovat ehdottomasti varattuja työntekijöille (tarkemmin sanottuna johtajille). Toiseksi, ei-oikeutetuilla optioilla ei ole erityistä liittovaltion verokohtelua, kun taas kannustinjakelupisteille myönnetään suotuisa verokohtelu, koska ne täyttävät sisäisen tulotodistuksen kuvaamat erityiset lakisääteiset säännöt (lisätietoja tästä edullisesta verokohtelusta). NSO - ja ISO-suunnitelmilla on yhteinen piirre: he voivat tuntea olevansa monimutkaisia. Näiden suunnitelmien mukaisten liiketoimien on noudatettava työnantajasopimuksessa ja sisäisessä tuloutuskoodissa määriteltyjä erityisiä ehtoja. Annan myöntämispäivä, päättyminen, palkkaaminen ja harjoittaminen Aluksi työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeudet vaihtoehdoista sopimuksen aloituspäivämääränä (tunnetaan myös myöntämispäivänä). Niiden on noudatettava erityistä aikataulua, joka tunnetaan optio-oikeuksien ansaitsemisen aikatauluna, kun he käyttävät vaihtoehtojaan. Ansaintajakso alkaa päivä, jona optiot myönnetään, ja luetellaan päivämäärät, jolloin työntekijä voi käyttää tietyn määrän osakkeita. Esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta myöntämispäivänä, mutta vuodessa siitä päivästä lähtien 200 osaketta (työntekijälle annetaan oikeus käyttää 200 ensimmäistä alun perin myönnettyä 1 000 osaketta). Vuotta myöhemmin toisen 200 osaketta on myönnetty, ja niin edelleen. Ansainta-aikataulua seuraa päättymispäivä. Tänä päivänä työnantaja ei enää pidä varaa työntekijänsä ostamasta yhtiön osakkeita sopimuksen ehtojen mukaisesti. Työntekijän optio-oikeus myönnetään tietyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi. Se on osakekohtainen hinta, jonka työntekijä joutuu maksamaan käyttääkseen vaihtoehtoja. Harjoitushinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto (nimeltään bargain elementti) ja sopimuksen perusteella maksetut verot. Sopimusvara lasketaan vähentämällä käyttöhinta osakekannan markkinahinnasta optio-oikeuksien toteutumispäivänä. Työntekijöiden optio-oikeuksien verotus Sisäinen tulotunnus sisältää myös joukon sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältyttäisiin maksamasta verollisia veroja hänen sopimuksilleen. Optiosopimusten verotus riippuu omistusoikeuden tyypistä. Ei-ammattimaisille optio-oikeuksille (NSO): Avustus ei ole verotettava tapahtuma. Verotus alkaa harjoituksen aikana. Pätemättömän optio-ohjelman bargain-osaa pidetään korvauksena ja sitä verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Esimerkiksi jos työntekijälle myönnetään 100 Stock A: n osaketta 25: n kurssin hinnalla, osakekannan markkina-arvo harjoituksen aikana on 50. Sopimukseen liittyvä sopimusperuste on (50 - 25) x 1002 500 . Huomaa, että oletamme, että nämä osakkeet ovat 100-vuotiaita. Turvallisuuden myynti laukaisee toisen verotettavan tapahtuman. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet välittömästi (tai vähemmän kuin yhden vuoden kuluttua harjoituksesta), liiketoimi ilmoitetaan lyhytaikaisena myyntivoitona (tai tappiona) ja verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien mukaan. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua liikearvosta, myynti ilmoitetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi (tai tappio) ja veroa alennetaan. Kannustusoptio-oikeudet (ISO) saavat erityistä verokohtelua: Avustus ei ole verollinen liiketoimi. Verotettavia tapahtumia ei kuitenkaan raportoida, mutta kannustinjakelumyynnin bargain elementti voi aiheuttaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT). Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä. Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen, kaupankäyntiä käsitellään tavanomaisena tulona. Sopimuksen mukaista voittoa pidetään pitkäaikaisena myyntivoitona, jos noudatetaan seuraavaa sääntöä: varastot on pidettävä 12 kuukauden ajan harjoituksen jälkeen, eikä niitä saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että varastossa A myönnetään 1.1.2007 (100 ostettua). Toimeksiantaja käyttää optioita 1.6.2008. Jos hän haluaa ilmoittaa hankinnan voitosta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, osakkeita ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut näkökohdat Vaikka osakkeiden ajoitukset vaihtoehto strategia on tärkeä, on olemassa muita näkökohtia. Osakepohjaisten optioiden suunnittelun toinen keskeinen näkökohta on se vaikutus, että näillä välineillä on kokonaisvarojen allokointi. Jotta investointisuunnitelma onnistuisi, varat on hajautettava asianmukaisesti. Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä positioista mihin tahansa yhtiön osakekantaan. Useimmat rahoituksen neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa tulisi olla 20 (enintään) kokonaisinvestointisuunnitelmaa. Vaikka saatat tuntea olosi mukavaksi sijoittaa suuremman prosenttiosuus salkkusi omassa yrityksessäsi, se on yksinkertaisesti turvallisempaa monipuolistaa. Pyydä rahoitus - ja verotusasiantuntijaa selvittämään salkkusi paras toteutussuunnitelma. Periaatteessa käsitteellisesti vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa. Mikä parempaa tapaa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun tarjoamalla heille osaa piirakasta Käytännössä näiden instrumenttien lunastus ja verotus voi olla melko monimutkainen. Useimmat työntekijät eivät ymmärrä verotuksellisia vaikutuksia omistavansa ja käyttäessään vaihtoehtojaan. Tästä seuraa, että Uncle Sam voi rangaista niitä voimakkaasti ja usein jättää eräitä näistä sopimuksista syntyneistä rahoista. Muista, että työntekijän ostaminen heti liikunnan jälkeen aiheuttaa korkeamman lyhytaikaisen myyntivoiton veron. Odotus siihen asti, kunnes myynti on vähäisempää pitkäaikaista myyntivoitto-veroa, voi säästää sinulle satoja tai jopa tuhansia. 50 artikla on EU: n perustamissopimuksessa oleva neuvottelu - ja ratkaisuehdotus, jossa hahmotellaan toimenpiteitä, jotka on toteutettava mille tahansa maalle. Beta mittaa arvopaperin tai salkun volatiliteettia tai järjestelmällistä riskiä verrattuna markkinoihin kokonaisuutena. Verotyyppi, joka peritään yksityishenkilöille ja yhteisöille aiheutuneista myyntivoitoista. Myyntivoitot ovat sijoittajan voittoja. Tilaus ostaa tietyn hinnan tietyllä hinnalla tai sen alapuolella. Ostarajajärjestys antaa kauppiaille ja sijoittajille mahdollisuuden täsmentää. Sisäinen tulovirasto (IRS) - sääntö, joka mahdollistaa rangaistuksettomat nostot IRA-tililtä. Sääntö vaatii sen. Yksityisen yrityksen ensimmäinen varaston myynti yleisölle. IPO: t myöntävät usein pienemmät, nuoremmat yritykset, jotka hakevat sitä. Mikä on verokanta optioiden käyttämisestä? Ymmärtää monimutkaiset verosäännökset, jotka kattavat työntekijöiden optio-oikeudet. Useimmat työntekijät saavat vain palkan työstään, mutta jotkut ovat onnekkaita saamaan myös optio-oikeuksia. Työntekijöiden optio-oikeudet voivat merkittävästi lisätä työnantajan maksamaa kokonaiskorvausta, mutta niillä on myös verotuksellisia seurauksia, jotka voivat vaikeuttaa palauttamista. Mikä verokanta maksat, kun käytät optioita, riippuu siitä, millaisia vaihtoehtoja saat. Kannustuskannan optio-oikeudet ja optio-oikeudet ilman oikeutta Oikeusvaihtoehtoja on kaksi. Jos työnantaja noudattaa tiettyjä sääntöjä, voit saada kannustinohjelmia, joilla on suotuisat verotusominaisuudet. Jotta voisitte antaa kannustinvaihtoehdon, työnantajan on annettava työntekijöille vaihtoehtoja niin yleisen suunnitelman mukaisesti kuin koko yritys ja jokainen työntekijä, joka saa optiosopimuksen. Vaihtoehdolla voi olla enintään 10 vuotta, ja merkintähinnan on oltava voimassa olevan osakekurssin tai sitä korkeampi. Jos jätät työpaikkasi, sinun on käytettävä vaihtoehtoa kolmen kuukauden kuluessa irtisanomispäivästä. Palkkio kannustuspalkkioille on se, että sinun ei tarvitse maksaa mitään veroa erotuksen ja käypän markkina-arvon välisestä erotuksesta, jota saat optiota käytettäessä. Lisäksi jos pidät varastossa vuodessa harjoituksen jälkeen - ja vähintään kahden vuoden kuluttua optio-oikeuksien saamisesta - voittoa pidetään pitkäaikaisina myyntivoitona ja verotetaan alemmalla kurssilla. Miksi oikeuttamattomat optio-oikeudet eivät ole yhtä kannattavia kuin optio-oikeudet? Jos optio ei täytä kannustinoptio-oikeuksia, se verotetaan optio-oikeuksina. Tällöin sinun on maksettava tulovero tavanomaisen tuloveroasteesi erotuksen ja käypän markkina-arvon välisen erotuksen välillä, jonka saat optiota käytettäessä. Tämä paperi voitto lisätään verotettavaan tuloon, vaikka et myydä osakkeita, joita saat, kun käytät vaihtoehtoa. Kun myydät osuuksia myöhemmin, maksamasi verokanta riippuu siitä, kuinka kauan osakkeet ovat. Jos myydät osakkeet vuoden sisällä optio-oikeuksien käyttämisestä, maksat täyden tavallisen tuloverokoron lyhytaikaisista myyntivoitoista. Jos pidät niitä pidempään kuin vuotta harjoituksen jälkeen, sovelletaan alhaisempia pitkäaikaisia myyntivoittoja. Osakepääoman verokohtelun avain on mikä näistä kahdesta luokasta sisältää työnantajasi. Keskustele HR-osaston kanssa varmistaaksesi, että tiedät, mitä sinulla on, jotta voit käsitellä sitä oikein. Tämä artikkeli on osa Motley Fools - tietokeskusta, joka perustettiin fantastisen sijoittajaseuran kerätyn viisauden pohjalta. Kiinnostaako kuulla kysymyksesi, ajatuksesi ja mielipiteesi tietopalvelusta yleensä tai tällä sivulla. Sinun panos auttaa meitä auttamaan maailmaa investoimaan, lähetä meille sähköpostia osoitteeseen knowledgecenterfool. Kiitos - ja Fool on Kokeile jotain Foolish-uutiskirjeemme palveluista ilmaiseksi 30 päivää. Meillä Foolsilla ei ehkä ole kaikkia samanlaisia mielipiteitä, mutta me kaikki uskomme, että erilaisten näkemysten huomioon ottaminen tekee meistä parempia sijoittajia. Motley Foolilla on ilmoitusvelvollisuus. Kymmenen optiovaihtoehtoja Jos yrityksesi tarjoaa sinulle rajoitettuja osakkeita, optioita tai muita kannustimia, kuuntele. Mahdollisia verovähennyksiä on valtavia. Mutta sinulla on myös suuria veroetuja, jos pelaat korttisi oikein. Useimmat yritykset tarjoavat joitakin (ainakin yleisiä) veroneuvojia osallistujille siitä, mitä he tarvitsevat ja pitävät, mutta se on harvoin tarpeeksi. Näistä suunnitelmista ja heidän verovaikutuksistaan (sekä välittömästi että tieltä) on yllättävää sekaannusta. Tässä on 10 asiaa, jotka sinun pitäisi tietää, jos optio-oikeudet tai avustukset ovat osa palkkasi pakettia. 1. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia. On kannustinoptioita (tai ISOs) ja ammattitaitoisia optio-oikeuksia (tai NSO). Jotkut työntekijät saavat molemmat. Suunnitelma (ja optio-oikeutesi) kertoo, millaista tyyppiä olet. ISO: t verotetaan edullisimmin. Verotusta ei yleensä ole myönnetty, eikä heillä ole säännöllistä veroa niiden käyttämishetkellä. Sen jälkeen, kun myydät osakkeet, maksat veroa, toivottavasti pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi. Tavallinen luovutusvoittoaika on yksi vuosi, mutta pääoman hankintakäsittelyn kautta ISO: n kautta hankittujen osakkeiden osalta sinun on (a) pidettävä osakkeita yli vuoden ajan optioiden käyttämisen jälkeen ja (b) myydä osakkeet vähintään kaksi vuotta sen jälkeen kun ISO-tyyppisi on myönnetty. Jälkimmäinen, kahden vuoden säännös saalis monet ihmiset tietävät. 2. ISO-laitteilla on AMT-ansa. Kuten yllä mainitsin, kun käytät ISO: tä, et maksa mitään säännöllistä veroa. Se olisi voinut viedä sinut pois kongressista ja IRS: stä hieman yllättävää sinulle: vaihtoehtoisen vähimmäisveron. Monet ihmiset ovat järkyttyneitä siitä, että vaikka heidän ISO-harjoituksensa ei aiheuta säännöllistä veroa, se voi laukaista AMT: n. Huomaa, että et luo käteistä, kun käytät ISOs: tä, joten sinun on käytettävä muita rahastoja AMT: n maksa - miseen tai järjestää myymään riittävästi kalustoa suorituksen aikana AMT: n maksamiseen. Esimerkki: Saat ISO: n ostamaan 100 osaketta nykyisellä markkinahinnalla 10 per osake. Kaksi vuotta myöhemmin, kun osakkeet ovat arvoltaan 20, käytät maksua 10. Kymmenen ehtoa harjoitushinnan ja 20 arvon välillä on AMT: n alainen. Kuinka paljon AMT maksaa riippuu muista tuloista ja vähennyksistä, mutta se voi olla tasainen 28 AMT-kurssi 10 levinneisyydellä tai 2,80 per osake. Myöhemmin voit myydä varastossa voittoa, saatat pystyä palauttamaan AMT: n AMT-tunnuksella. Mutta joskus, jos varastosi kaatuu ennen kuin myyt, voit jäädä maksamaan suuren verolaskun fantomantuloista. Siitä, mitä tapahtui vuosien 2000 ja 2001 piste-com-ristissä kärsineille työntekijöille. Vuonna 2008 kongressi hyväksyi erityisen säännöksen auttamaan näitä työntekijöitä. (Lisätietoja siitä, miten väittää, että helpotus, napsauta tästä.) Mutta älä luotu Kongressi tekee sitä uudelleen. Jos käytät ISOs, sinun on suunniteltava oikein vero. 3. Johtajat saavat vaatimattomia vaihtoehtoja. Jos olet johtoasema, olet todennäköisesti saamassa kaikki (tai ainakin useimmat) vaihtoehdosi pätemättömiksi vaihtoehdoiksi. Niitä ei veroteta yhtä suotuisasti kuin ISO, mutta ainakin AMT-ansa ei ole. Kuten ISO-standardeissa, optio-oikeuksien myöntämishetkellä ei ole veroa. Mutta kun käytät ei-oikeutettua vaihtoehtoa, sinulla on tavallinen tuloverotus (ja, jos olet työntekijä, Medicare ja muut palkkasummaverot) hinnan ja markkina-arvon välisestä erosta. Esimerkki: Saat vaihtoehdon ostaa osakkeita 5 per osake, kun kanta on kaupankäynnin kohteena 5. Kahden vuoden kuluttua voit käyttää kun varastossa on kaupankäyntiä 10 osaketta kohden. Maksat 5 kun harjoittelet, mutta arvo tuolloin on 10, joten sinulla on 5 korvausta. Jos pidät varastossa yli vuoden ja myydät sen, kaikkien yli 10: n (uuden perustan) myyntihinnan on oltava pitkäaikainen myyntivoitto. Harjoitusvaihtoehtoilla on rahaa, ja se synnyttää verotuksen. Siksi miksi monet käyttävät optiona ostaa osakkeita ja myydä osakkeita samana päivänä. Joissakin suunnitelmissa jopa sallitaan käteisellä tapahtuva liikunta. 4. Rajoitettu varastolla tarkoitetaan yleensä viivästynyttä veroa. Jos saat työnantajalta (tai jollekin muulle omaisuudelle) omistusoikeudellisia ehtoja (esim. Sinun pitää jäädä kahden vuoden ajan saadaksesi sen tai säilyttää sen), sisäisen tulotunnuksen 83 §: ssä sovelletaan erityisiä rajoitettuja omaisuuden sääntöjä. 83 §: n säännöt, yhdessä optio-oikeuksien kanssa, aiheuttavat paljon sekaannusta. Ensinnäkin harkitse puhtaasti rajoitettua omaisuutta. Porkkana pysyäksesi yrityksen kanssa, työnantaja sanoo, että jos jätät yhtiölle 36 kuukautta, sinulle myönnetään 50 000 osaketta. Sinun ei tarvitse maksaa mitään varastosta, vaan se annetaan sinulle suoritetuista palveluista. Sinulla ei ole verotettavaa tuloa, kunnes saat varaston. Itse asiassa IRS odottaa 36 kuukautta nähdä, mitä tapahtuu. Kun saat varaston, sinulla on 50 000 tuloa (tai enemmän tai vähemmän, riippuen siitä, miten osakkeet ovat tällä välin tehneet.) Tulot verotetaan palkkana. 5. IRS odottaa ikuisesti. Rajoituksilla, jotka menevät ajan myötä, IRS odottaa aina, mitä tapahtuu ennen verotusta. Jotkut rajoitukset eivät kuitenkaan koskaan vanhene. Tällaisilla ei-raukeavilla rajoituksilla IRS arvostaa kiinteää omaisuutta näiden rajoitusten alaisena. Esimerkki: Työnantaja lupaa varastosi, jos pysyt yrityksessä 18 kuukautta. Kun saat varaston, se joutuu pysyvästi rajoittamaan yhtiön buysell-sopimusta jälleenmyydä osakkeet 20: aa osaketta kohden, jos poistat yrityksesi. IRS odottaa ja näkee (ei veroa) ensimmäisten 18 kuukauden aikana. Tällöin verotetaan arvosta, joka todennäköisesti on 20, kun otetaan huomioon jälleenmyyntirajoitukset. 6. Voit valita, että verotetaan ennemmin. Rajatun omaisuuden säännöt yleensä hyväksyvät odottamattomia lähestymistapoja rajoitusten lopettamiseksi. Kuitenkin 83 b-vaaleissa tunnetulla tavalla voit valita kiinteän omaisuuden arvon aikaisemmin (rajoittamatta kuitenkaan rajoituksia). Voi olla vasta-intuitiivinen valita, että se sisältää jotain verotulokseen ennen kuin sitä vaaditaan. Peli on kuitenkin yrittää sisällyttää se tuloihin matalalla arvolla, joka sulkee tulevaisuuden myyntivoiton tulevaa arvostusta varten. Nykyisen verotuksen valitsemiseksi sinun on jätettävä IRS: lle kirjallinen 83 (b) vaali 30 päivän kuluessa omaisuuden vastaanottamisesta. Sinun on raportoitava vaaleilla korvauksen arvo (joka voi olla pieni tai jopa nolla). Sitten sinun on liitettävä toinen kopio vaaleista veroilmoituksestasi. Esimerkki: Työnantajasi tarjoavat sinulle 5 osaketta, kun osakkeet ovat 5: n arvosta, mutta sinun pitää jäädä yhtiölle kahden vuoden ajan voidakseen myydä ne. Olet jo maksanut osakkeiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Tämä tarkoittaa, että 83 (b) vaalien jättäminen ilmoittaisi nollatulon. Kuitenkin tekemällä sen, voit muuntaa mitä tulevat tavalliset tulot tulee myyntivoitoksi. Kun myydät osakkeita yli vuoden kuluttua, sinun tulee olla iloinen, kun jätät vaalit. 7. Rajoitukset asetetaan sekaannusta. Aivan kuin rajoitettujen omaisuusmääräysten ja optio-oikeuksien säännöt eivät olleet monimutkaisia, joskus sinun on käsiteltävä molempia sääntöjä. Voit esimerkiksi saada optio-oikeuksia (joko ISO: t tai NSO: t), jotka rajoittavat oikeutesi niihin, jos he pysyvät yrityksen kanssa. IRS odottaa yleisesti, mitä tapahtuu tällaisessa tapauksessa. Sinun on odotettava kaksi vuotta mahdollisuuksiasi liittää, joten ei ole mitään veroa siihen saakka, kunnes se syntyy. Sitten optio-oikeudet otetaan käyttöön. Siinä vaiheessa maksisit veroa joko ISO - tai NSO-sääntöjen mukaan. On jopa mahdollista tehdä 83 (b) vaaleja korvaaville optio-oikeuksille. 8. Tarvitset ulkopuolista apua. Useimmat yri - tykset yrittävät tehdä hyvää työtä etsimään etuja. Loppujen lopuksi optio-ohjelmat hyväksytään uskollisuudeksi ja kannustimiksi. Silti se yleensä maksaa palkata ammatillinen auttaa sinua käsittelemään näitä suunnitelmia. Verosäännökset ovat monimutkaisia, ja sinulla voi olla sekoitus ISOs, NSOs, rajoitettu varastossa ja enemmän. Yritykset tarjoavat joskus henkilökohtaisia vero - ja rahoitussuunnitteluvihjeitä ylimmille johtajille, mutta he harvoin tarjoavat sen kaikille. 9. Lue asiakirjani Olen aina yllättynyt siitä, kuinka monta asiakasta hakee ohjeita siitä, minkä tyyppisiä vaihtoehtoja tai rajoitettu määrä heille on myönnetty, joilla ei ole asiakirjoja tai joita ei ole lukenut. Jos etsit ulkopuolista neuvontaa, sinun tulee toimittaa kopio kaikista paperityöstään neuvonantajallesi. Tämän paperityön tulee sisältää yrityksen suunnitelmat, allekirjoitetut sopimukset, jotka viittaavat mahdollisiin vaihtoehdoihin tai rajoitettuihin osakkeisiin sekä mahdolliset avustukset tai palkinnot. Jos sinulla on tosiasiallisesti varastosertifikaatit, anna myös jäljennökset niistä. Tietenkin Id suosittelevat itse asiakirjojen lukemista. Saatat huomata, että jotkin tai kaikki kysymyksesi ovat vastanneet materiaaleja, joita olet saanut. 10. Varo pelättävää osaa 409A. Lopuksi varokaa eräästä vuonna 2004 käyttöön otetusta sisäisestä tulonjakoa koskevasta osasta, 409A. Kautta siirtymävaiheen ohjeistuksesta johtuen se säätää nyt useita maksuviivästyneisiin korvausohjelmiin liittyviä näkökohtia. Aina kun näet viittauksen osaan 409A, joka koskee suunnitelmaa tai ohjelmaa, saat apua ulkopuolelta. Lisätietoja 409A: sta napsauttamalla tätä. Robert W. Wood on verovirkailija, jolla on valtakunnallinen käytäntö. Yli 30 kirjan kirjoittajaa, mukaan lukien Veroilmoitusten verotus ja Sopimusmaksut (4th Ed. 2009), hänet pääsee Woodwoodporterista. Tätä keskustelua ei ole tarkoitettu oikeudellisiksi neuvoiksi, eikä sitä voida vedota mihinkään tarkoitukseen ilman pätevän ammattihenkilöstön palveluja.
No comments:
Post a Comment